关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定
财政部
关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定
1997年12月31日，财政部
第一章 总则
第一条 为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。
注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。
本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。
本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。
第四条 注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。
第二章 申请许可证的条件
第五条 注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：
（一）所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）有执行独立审计业务三年以上的经历；
（四）年龄不超过60岁；
（五）以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 事务所申请许可证，应当符合下列条件：
（一）已经与挂靠单位脱钩；
（二）依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；
（三）具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）；
（四）专职从业人员不少于40人（不含分支机构人员），其中60岁以内人员不少于30人；
（五）注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
由注册会计师发起设立的事务所，有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。
第三章 许可证的申请与审批
第七条 符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财政部、中国证监会提交申请。
第八条 注册会计师申请执行证券、期货相关业务，应当按照规定填写《注册会计师证券、期货相关业务许可证申请表》。
第九条 事务所申请执行证券、期货相关业务，应当提交下列资料：
（一）事务所执行证券、期货相关业务的申请报告及《事务所证券、期货相关业务许可证申请表》；
（二）注册会计师填写的《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》或者许可证复印件；
（三）事务所填写的《事务所注册会计师一览表》、《事务所业务助理人员一览表》及《事务所聘用的其他专家和技术人员的情况表》；
（四）最近三年的年度会计报表，事务发展基金、风险基金的计提及使用情况说明；
（五）财政部、中国证监会要求提供的其他资料。
符合本规定第六条第二款规定的事务所，应当提供有许可证的注册会计师承办的首次公开发行股票公司前三年会计报表审计及上市公司年度审计的有关报告复印件及业务简历。
第十条 注册会计师、事务所的申报材料，由省级注册会计师协会审查并提出意见后，同时报中国注册会计师协会、中国证监会有关部门。
中国注册会计师协会、中国证监会有关部门对注册会计师、事务所的申报材料进行审核，并对申报的注册会计师、事务所的执业质量进行抽查。
第十一条 经审核合格的注册会计师、事务所，由财政部会同中国证监会批准并予以公告，并由中国注册会计师协会办理颁发许可证事宜。
第四章 许可证的管理
第十二条 取得许可证的注册会计师转入其他具有许可证的事务所，应当办理许可证的变更手续。
注册会计师变更许可证，应由本人提出书面申请，通过其转入的事务所向省级注册会计师协会申报。省级注册会计师协会审查后报中国注册会计师协会、中国证监会有关部门审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
第十三条 取得许可证的注册会计师离开事务所从事其他工作或者转入未取得许可证的事务所时，原所在的事务所应当将其许可证收回上交省级注册会计师协会并转送中国注册会计师协会，中国注册会计师协会应当及时报告财政部、中国证监会。
有前款所列情形的注册会计师在许可证上交三年内重新进入具有许可证或者符合申报条件的事务所时，可以申请恢复许可证；超过三年的，应当按照本规定重新申报。
第十四条 取得许可证的事务所变更名称时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。变更名称的事务所符合本规定第六条要求的，财政部、中国证监会应当及时办理许可证的变更手续。
取得许可证的事务所发生合并、分立行为时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。财政部、中国证监会根据具体情况保留、收回或者变更原许可证。
第十五条 取得许可证的事务所，应当向中国注册会计师协会和中国证监会有关部门提交执行证券、期货相关业务的年度总结。年度总结应当包括以下内容：
（一）上年度所服务的证券、期货相关机构的名称、业务类型及签字的注册会计师；
（二）取得许可证的注册会计师参加证券、期货相关业务的培训情况；
（三）取得许可证的注册会计师及事务所其他人员的变动情况；
（四）注册资本、事业发展基金、风险基金的变动情况；
（五）财政部和中国证监会要求报告的其他事项。
第十六条 事务所的许可证除被暂停或者注销外，长期有效。
第十七条 注册会计师的许可证实行年度注册制度。
省级注册会计师协会应于每年7月集中向中国注册会计师协会申报注册会计师许可证的年度注册。
超过65周岁或者未通过注册会计师年检，以及离开具有许可证的事务所的人员，不得申报年度注册。
第十八条 中国注册会计师协会负责注册会计师许可证年度注册，对合格人员换发许可证。
第十九条 事务所有许可证的注册会计师不足规定人数，暂停执行证券、期货相关业务，年度注册时暂停换发该事务所注册会计师的许可证。暂停期最长不超过一年。逾期仍未达到规定人数，注销该事务所的许可证。
第二十条 中国注册会计师协会应在年度注册工作结束后一个月内，将有关情况向财政部、中国证监会报告。
财政部、中国证监会对取得许可证的注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务的情况定期或不定期的进行检查。
第二十一条 注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务时，不得违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务。
第五章 罚则
第二十二条 注册会计师具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证或者永久不得执行证券、期货相关业务的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）未取得许可证或者暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的。
第二十三条 事务所具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、没收非法所得、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）以欺骗或者其他不正当手段获得许可证的；
（三）未取得许可证或暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的；
（四）违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务的；
（五）未报送本规定第十五条所要求的年度总结的。
第六章 附则
第二十四条 本规定所称“以上”均包括本数。
第二十五条 境外会计公司（会计师事务所）在中国境内临时执业时，必须遵守财政部（93）财会协字第119号文件和财政部、中国证监会（94）财会协字第12号文件、财政部（94）财会协字第81号文件的有关规定。
第二十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1996年2月15日发布的《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》（财会协字〔1996〕11号）同时废止。
深圳市环境保护局关于印发《深圳市环境保护局行政许可实施办法》的通知
广东省深圳市环境保护局
深圳市环境保护局关于印发《深圳市环境保护局行政许可实施办法》的通知
（2005年11月14日）
深环〔2005〕324号
《深圳市环境保护局行政许可实施办法》已经市政府同意，现予印发施行。
深圳市环境保护局行政许可实施办法
（共10项）
编 号 行政许可事项
1 建设项目环境影响审批
2 建筑施工噪声许可
3 危险废物经营许可
4 污染物排放许可
5 建设项目环境保护设施投入试运行
6 建设项目环境保护设施投入生产或使用
7 环境污染防治设施拆除或闲置许可
8 在用机动车排气污染检测核准
9 关闭、闲置或拆除固体废物处置设施、场所
10 危险废物转移许可
01号许可事项：建设项目环境影响审批
一、行政许可内容
对在建设过程及项目建成后产生废水、废气、废渣、粉尘、噪声、振动、电磁波辐射、放射性物质、有毒有害物质、恶臭等影响环境质量的建设项目及其他影响自然生态环境的建设项目进行环境影响审批。
二、设定行政许可的法律依据
（一）《中华人民共和国环境保护法》（1989年12月26日第七届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）第十三条；
（二）《中华人民共和国环境影响评价法》（2002年10月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议通过）第二十二条、第二十三条；
（三）《建设项目环境保护管理条例》（1998年11月29日国务院令第253号发布）第九条、第十条；
（四）《广东省建设项目环境保护管理条例》（2004年7月29日广东省第十届人民代表大会常务委员会第十二次会议第二次修正）第二条、第三条。
三、行政许可数量及方式
无数量限制，符合条件即予许可。
四、行政许可条件
符合以下条件的建设项目方予批准：
（一）符合国家环保法律法规规定，优先采用清洁生产工艺，配套设置防治污染设施；
（二）建设项目的选址、布局符合城市环境保护规划的要求，同时考虑拟建地区整体环境质量的保护和改善；
（三）建设项目符合产业政策；
（四）环境影响评价表明建设项目符合环保要求。
法律依据：《深圳经济特区环境保护条例》（2000年3月3日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第三十八次会议修正）第十九条；《中华人民共和国清洁生产促进法》（2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过）第十八条；《广东省建设项目环境保护管理条例》第四条、第六条。
五、申请材料
（一）《深圳市建设项目环境影响审批申请表》（原件2份，首页由主要投资单位加盖公章，尾页由法人代表签字）；
（二）Ⅰ类项目：提交由具有相应环境影响评价资质的机构编制的建设项目环境影响报告书（原件2份，建设单位加盖公章及法人代表签字，附电子文档），并附有关单位、专家和公众的意见及采纳或者不采纳的说明（原件1份，建设单位加盖公章）；
Ⅱ类项目：提交由具有相应环境影响评价资质的机构编制的建设项目环境影响报告表（原件2份，建设单位加盖公章及法人代表签字，附电子文档）；
（三）工商部门出具的《企业名称预先核准通知书》或《营业执照》（复印件1份，验原件）；
（四）使用场地《房产证》或《租赁合同》（房屋租赁管理部门盖章）（复印件1份，验原件）；
（五）计划部门立项批文和规划部门出具的《建设项目选址意见书》（附范围图）（复印件各1份，验原件）。
法律依据：《中华人民共和国环境影响评价法》第十六条、第二十一条、第二十二条、第二十三条；（二）、（三）、（四）项由本实施办法规定。
六、申请表格
申请人需填写《深圳市建设项目环境影响审批申请表》（见附表），该表格可到深圳市行政服务大厅深圳市环境保护局办事窗口免费领取，也可在深圳市环境保护局信息网（http://www.szepb.gov.cn）上免费下载。
七、行政许可申请受理机关
深圳市环境保护局。
八、行政许可决定机关
深圳市环境保护局。
九、行政许可程序
（一）Ⅲ类项目（对环境影响很小的建设项目）：申请人在办事窗口递交申请表和相关材料后，在承诺的时限内凭收文回执到办事窗口领取正式批复文件；
（二）Ⅰ项目（对环境可能造成重大影响的建设项目）和Ⅱ类项目（对环境可能造成轻度影响的建设项目）：申请人在办事窗口递交申请表和相关材料后，在承诺的时限内凭收文回执到办事窗口领取环保立项批复文件和编制环境影响报告书（表）的通知，在环境影响报告书（表）编制完成后交办事窗口，在承诺的时限内领取正式批复文件。
十、行政许可时限
（一）Ⅲ类项目：自受理申请之日起15日内批复。
（二）Ⅱ类项目：环境影响报告表报送后30日内正式批复。
（三）Ⅰ类项目：环境影响报告书及附件报送后60日内正式批复。
法律依据：《中华人民共和国环境影响评价法》第二十二条。
十一、行政许可证件及有效期限
予以许可后核发《深圳市建设项目环境影响审查批复》，无有效期限。但自批准之日起超过5年，建设项目方决定开工建设的，应报原审批部门重新审核。
法律依据：《中华人民共和国环境影响评价法》第二十四条。
十二、行政许可的法律效力
取得批复后方可投入建设。
十三、行政许可收费
无。
十四、行政许可年审或年检
无。
附表
以下内容由企业填写（必填）
环保局编号
收文日期
第号
200 年月日
项目分类情况
Ⅲ级
Ⅱ级
Ⅰ级
流域代码
行业代码
经济类型
所在行政区
罗湖
福田
南山
宝安
龙岗
盐田
深圳市建设项目环境影响审批申请表
（生产类）
建设项目名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
主要投资单位名称：＿＿＿＿＿（公章）
深圳市环境保护局制
一、建设项目概要
1.1项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
项目注册地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
项目建设地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.2是否水源保护区：是 □否 □；是几级区：准 □ 二级 □ 一级 □
1.3生产（经营）行业及主要产品。
1.4员工总数＿＿＿＿人。
1.5项目总投资万元人民币；拟用于防治污染资金万元人民币。
1.6项目法人代表＿＿＿＿＿＿＿
附：项目法人代表身份证影印件
请在框内涂胶水张帖身份证影印件
联系电话＿＿＿＿＿＿＿＿＿
联系地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.7联系人姓名＿＿＿＿＿＿＿＿
深圳市联系电话＿＿＿＿＿＿
联系地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.8拟投产日期＿＿＿年＿＿月
1.9建设性质：＿＿＿＿＿＿＿＿（新建、改建、扩建、更名、迁建）。
二、项目拟选建设地址周围的主要街道、单位、建筑分布状况示意图（如非占用整栋厂房，须注明上下层企业情况）和经营地地界地点坐标
界址点坐标： 示意图： 北
X坐标
Y坐标
↑
三、建设项目特征（请在隶属项目特征前的“□”内划“√”）
□ 3.1属于非生产性项目。
□ 3.2属于工业生产项目（申报此项者，填报第“四”部分）。
□ 3.3属于其他建设项目，包括医院、开发区、围海造地、水利工程、港口、码头、机场、铁路、公路干线、电讯工程、仓储业、污水处理厂等（申报此项者，填报第“五”部分）。
四、工业生产项目（本表填不下，请加附页）
4.1主要产品（年产量）： 4.2主要原料（年用量）：
名称
数量（单位）
名称
数量（单位）
4.3主要设备或设施： 名称
规格（型号）
数量（单位）
备注
4.4附属设施：
备用发电机＿＿＿型＿＿＿千瓦发电机＿＿台；燃油类别＿＿＿；用量吨＿＿＿/日；
锅炉＿＿＿型＿＿＿吨锅炉＿＿台；燃油＿＿＿类别；用量＿＿＿吨/日；
其他。＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
4.5排水情况：
工业用水量＿＿＿（吨/日）；生活用水量＿＿＿（吨/日）；
工业废水排放量＿＿＿（吨/日）；生活废水排放量＿＿＿（吨/日）；
重复用水量＿＿＿（吨/日）；废水排放去向＿＿＿（吨/日）。
4.6产品生产工艺流程框图（如有废水、废气、废渣、噪声产生，需明确标出产生环节，并用文字说明）：
4.7拟采取的防治污染措施：
五、其他项目
声明：
本人郑重声明：本表所填报材料完全属实，如存在瞒报、假报等情况及由此导致的一切后果由本人承担全部责任。
项目法人代表（亲笔）＿＿＿＿
（注：委托签名须附委托书）
年月日
注意：
1．我局批复为建设单位实施建设和经营管理之合法依据，申请人应当妥善保管。
2．我局批复后5年内实施建设有效，如超过5年不动工建设，建设单位须依法报我局重新审核。
以下内容由企业填写（必填）
环保局编号
收文日期
第号
200 年月日
项目分类情况
Ⅲ级
Ⅱ级
Ⅰ级
流域代码
行业代码
经济类型
所在行政区
罗湖
福田
南山
宝安
龙岗
盐田
深圳市建设项目环境影响审批申请表
（饮食娱乐类）
建设项目名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
主要投资单位名称：＿＿＿＿＿＿＿＿（公章）
深圳市环境保护局制
一、建设项目概要
1.1项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
注册地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
项目经营地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.2是否水源保护区：是 □ 否 □；是几级区：准 □ 二级 □一级 □
1.3经营范围＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.4员工总数＿＿＿人。
1.5项目总投资万元人民币；拟用于防治污染资金万元人民币。
1.6项目法人代表＿＿＿＿＿＿＿＿ 附：项目法人代表身份证影印件
请在框内涂胶水张帖身份证影印件
联系电话＿＿＿＿＿＿＿＿
联系地址＿＿＿＿＿＿＿＿
1.7联系人姓名＿＿＿＿＿＿＿＿
深圳市联系电话＿＿＿＿＿＿＿＿
联系地址＿＿＿＿＿＿＿＿
1.8拟开业日期＿＿＿年＿＿月
1.9建设性质：（新建、改建、扩建、更名、迁建、延期、补办）。
二、项目拟选经营地址及周围主要街道、单位、建筑分布状况示意图（如非整栋占用，须注明上下层企业、单位名称）
示意图：北
↑
三、经营内容
3.1旅业：
3.1.1旅店建筑面积＿＿＿平方米；
3.1.2客房＿＿＿间；床位＿＿＿张；
3.1.3洗衣房面积＿＿＿平方米；
3.1.4＿＿＿型湿洗机＿＿台；＿＿＿型干洗机＿＿＿。
3.2餐饮：
3.2.1餐厅面积＿＿＿平方米；厨房面积＿＿＿平方米；炉灶＿＿个；
3.2.2燃料＿＿＿种类；燃料用量＿＿＿公斤/日；
3.2.3卡拉OK音响套。3.3歌舞厅：
3.3.1娱乐场所面积平方米；的士高舞厅面积平方米；
3.3.2卡拉OK音响＿＿＿套。
3.4健身娱乐：
3.4.1保龄球、桌球：
球室面积＿＿＿平方米；球道数＿＿＿道；球桌数＿＿＿台。
3.4.2桑拿浴、药浴：
浴室面积＿＿＿平方米。
3.4.3其他。
3.5排水情况：
总用水量＿＿＿；废水排放量＿＿＿；重复用水量＿＿＿；
废水排放去向＿＿＿。
四、附属设施
4.1空调设备：＿＿＿型＿＿＿台。
4.2备用发电机：＿＿＿型＿＿千瓦发电机＿＿＿台；燃油类别＿＿；用量＿＿＿吨/日。
4.3锅炉：＿＿＿型＿＿吨锅炉＿＿＿台；燃油类别＿＿；用量＿＿＿吨/日。
4.4其他设备及设施：
五、防治废水、废气、噪声污染措施简要说明
声明：
本人郑重声明：本表所填报材料完全属实，如存在瞒报、假报等情况及由此导致的一切后果由本人承担全部责任。
项目法人代表（亲笔）＿＿＿
（注：委托签名须附委托书）
年月日
注意：
1．我局批复为建设单位实施建设和经营管理之合法依据，申请人应当妥善保管。
2．我局批复后5年内实施建设有效，如超过5年不动工建设，建设单位须依法报我局重新审核
以下内容由企业填写（必填）
环保局编号
收文日期
第号
200 年月日
项目分类情况
Ⅲ级
Ⅱ级
Ⅰ级
流域代码
行业代码
经济类型
所在行政区
罗湖
福田
南山
宝安
龙岗
盐田
深圳市建设项目环境影响审批申请表
（土地开发类）
建设项目名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
主要投资单位名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（公章）
深圳市环境保护局制
一、用地项目概要
1.1用地项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.2申请用地单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.3用地地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.4项目总投资＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万元人民币。
1.5用地单位法人代表＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿联系电话＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
联系地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
1.6联系人姓名＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
深圳市联系电话＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
联系地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
附：项目法人代表身份证影印件
请在框内涂胶水张帖身份证影印件
2.1用地性质＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
2.2建设项目内容＿＿＿＿＿＿＿＿
2.3建设规模＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
2.4其他情况（水电气用量及运输量）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
2.5拟开工日期＿＿＿＿计划建设工期个＿＿月
三、用地地址周围主要山河、街道、单位、建筑分布状况示意图和用地坐标
界址点坐标： 示意图： 北
X坐标
Y坐标
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