安徽省合肥市人民政府


合肥市人民政府令第160号


　　《合肥市促进建筑节能发展若干规定》已经２０１１年１１月１４日市人民政府第９０次常务会议审议通过，现予公布，自２０１２年２月１日起施行。


代市长
二０一一年十二月八日



合肥市促进建筑节能发展若干规定

　　第一章 总　则

　　第一条　为了促进建筑节能发展，降低建筑物使用能耗，提高能源利用效率，根据《中华人民共和国节约能源法》、国务院《民用建筑节能条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本规定。

　　第二条　本规定适用于本市行政区域内从事新建、改建、扩建民用建筑，既有建筑节能改造，可再生能源建筑应用，建筑物用能系统运行管理，新技术、新产品推广应用，发展绿色建筑和节能产业等活动，以及对民用建筑节能的监督管理。

　　本规定所称民用建筑，是指居住建筑、国家机关办公建筑和商业、服务业、教育、卫生等其他公共建筑以及工业建设项目中具有民用建筑功能的建筑。

　　第三条　城乡建设行政主管部门负责本行政区域内的建筑节能监督管理工作。

　　发展改革、经济和信息化、规划、财政、税务、统计、科技、国土资源、环境保护、质量技术监督、工商行政管理等部门和负责机关事务管理工作的机构应当按照各自职责，协同做好建筑节能管理工作。

　　第四条　市、县（市）、区人民政府应当将建筑节能工作纳入国民经济和社会发展规划，建立建筑节能责任制和激励机制，引导、扶持和促进建筑节能产业的发展。

　　第五条　市、县（市）、区人民政府应当安排建筑节能资金，并根据经济和社会发展水平逐年增加。

　　建筑节能资金应当用于鼓励和扶持新建建筑节能示范、既有建筑节能改造、可再生能源建筑应用、建筑用能系统运行管理、绿色建筑和低能耗建筑建设，以及相关的科技研究、标准制定、技术推广、产品开发和示范工程建设等工作。

　　建筑节能资金具体使用和管理办法由市城乡建设行政主管部门会同市经济和信息化、财政部门另行制定。

　　第六条　市、县（市）城乡建设行政主管部门应当会同发展改革、经济和信息化、规划、房地产等部门，组织编制本行政区建筑节能专项规划，报本级人民政府批准后组织实施。

　　建筑节能发展规划应当包括新建建筑的节能要求、既有建筑的节能改造、可再生能源在建筑中的开发利用、建筑物用能系统运行管理、节能技术应用、绿色建筑和节能产业发展等内容。

　　第七条　各级人民政府应当加强建筑节能宣传和教育工作，增强公民的建筑节能意识。

　　有关行政主管部门应当将建筑节能知识纳入相关从业人员培训、考核体系，提高从业人员的专业技术水平。

　　广播、电视、报纸、网络等大众传播媒体应当加强建筑节能知识和先进典型的宣传，并对建筑节能行为进行舆论监督。

　　第八条 鼓励行业协会、中介机构、科研机构、高等院校等单位利用自身优势和特点，开展建筑节能的技术推广、宣传培训、咨询服务、合同能源管理和建筑节能评估等活动，参与建筑节能专项规划编制、标准制定、市场培育等工作。

　　第二章　建筑节能技术和产业发展

　　第九条　本市优先发展和推广应用下列建筑节能技术和产品：

　　（一）绿色建筑和低能耗生态建筑应用技术；

　　（二）住宅产业化技术；

　　（三）新型节能墙体与屋面的保温、隔热技术与材料；

　　（四）节能门窗的保温隔热和密闭技术；

　　（五）太阳能、地热等可再生能源应用技术及设备；

　　（六）节能空调技术和产品；

　　（七）建筑电气、绿色照明、给排水等节能技术和产品；

　　（八）采暖、空调系统温度调控和分户热量计量技术与装置；

　　（九）新风处理及空调系统的余热回收技术；

　　（十）建筑遮阳技术与产品；

　　（十一）建筑节能能耗检测评估技术；

　　（十二）建筑物屋顶绿化技术；

　　（十三）其他技术成熟、效果显著的节能技术和节能管理技术。

　　第十条　市、县（市）、区人民政府应当对建筑节能有重大影响的关键技术和产品的研发、可再生能源建筑应用项目、取得绿色建筑和低能耗建筑能效标识的项目给予必要的扶持，促进建筑节能技术与新兴节能产业融合，培育发展新兴节能产业。

　　引导金融机构对既有建筑节能改造、可再生能源应用、建筑节能示范工程等项目提供支持。

　　第十一条　市城乡建设行政主管部门应当制定建筑节能技术和产品推广应用政策措施，组织实施重点技术和产品示范工程，并制定相应的标准规范，扶持建筑节能技术和产品的产业化发展，培育技术和产品市场，促进建筑节能新技术和新产品的推广应用。

　　第十二条 市城乡建设行政主管部门应当结合本省建筑节能材料和产品的推广、限制和淘汰政策以及本市气候和资源情况，开展认证工作，编制建筑节能新技术、新工艺、新设备、新材料、新产品推广目录，并定期向社会公布。

　　政府投资项目应当使用列入推广应用目录的建筑节能技术和产品。

　　鼓励建设、设计、施工单位优先采用列入推广应用目录的建筑节能技术和产品，不得使用国家、省、市禁止使用的建筑节能技术和产品。

　　第十三条　从事建筑节能改造服务的企业，可以通过协议方式分享因能耗降低带来的收益。

　　企业从事建筑节能项目所得，以列入国家税收优惠目录的资源作为主要原材料生产建筑节能产品取得的收入，以及购置用于建筑节能专用设备的支出，按照国家有关规定享受税收优惠。

　　鼓励采用合同能源管理和建筑节能投资担保方式投资既有建筑节能改造。

　　第三章　新建建筑节能

　　第十四条　制定城市、镇详细规划应当在建筑物平面布局、形状、朝向、体量、采光、通风和绿化等方面符合能源利用和建筑节能的要求，合理确定建筑密度和容积率。

　　第十五条　投资主管部门对下列民用建筑项目进行固定资产投资项目审批、核准时，应当会同城乡建设行政主管部门进行民用建筑节能评估；不符合建筑节能强制性标准的，不得通过审批、核准。

　　（一）单体建筑面积在一万平方米以上的公共建筑项目；

　　（二）建筑面积在十万平方米以上的居住建筑项目；

　　（三）单体建筑面积在一万平方米以上的政府投资项目。

　　第十六条　规划主管部门在确定建设工程项目规划条件时，应当按照规定同步明确建筑节能要求；进行规划审查时，应当就设计方案是否符合建筑节能强制性标准征求城乡建设行政主管部门的意见；不符合建筑节能强制性标准的，不得颁发建设工程规划许可证。

　　第十七条　对具备可再生能源利用、工业余热利用以及集中供热等条件的民用建筑工程项目进行可行性研究时，应当对能源利用条件进行综合评估，确定能源利用方式。

　　第十八条　建设单位应当按照建筑节能标准和技术规范，委托具有相应资质的单位进行设计、施工、监理和检测，不得有下列行为：

　　（一）明示或者暗示设计、施工、监理等单位降低执行建筑节能标准；

　　（二）明示或者暗示施工单位使用不符合建筑节能要求的材料、产品和设备；

　　（三）要求设计、施工单位擅自变更经审查合格的建筑节能设计文件内容。

　　建设单位应当对进入施工现场的节能材料和产品，按照有关法律、法规和工程建设强制性标准，开展见证取样检测。

　　建设单位应当根据审查合格的施工图设计文件，在施工现场出入口等显著位置公示使用的节能技术、产品信息和采取的建筑节能措施。

　　第十九条　设计单位应当按照有关建筑节能强制性标准和技术规范进行节能设计，确保建筑节能设计质量。

　　建设工程项目方案设计应当包括建筑节能设计专项说明；初步设计文件应当包括建筑节能设计专篇；施工图设计文件应当包括符合编制深度规定要求的建筑节能设计专篇、可再生能源利用专项说明和节能计算书。

　　第二十条　施工图审查机构应当按照建筑节能强制性标准对施工图设计文件进行专项审查；不符合建筑节能强制性标准的，不得出具施工图设计文件审查合格书。

　　任何单位和个人不得擅自变更经审查备案的施工图设计文件，不得降低建筑节能标准。确需变更的，应当按照相关规定报原施工图审查机构重新审查，并报城乡建设行政主管部门备案。

　　第二十一条　施工单位应当按照审查合格的施工图设计文件和建筑节能施工技术规程，编制建筑节能专项施工方案并组织施工。

　　施工单位应当查验进入施工现场的各类建筑节能材料、产品、设备的质量合格证等证明文件,并按照规定配合建设单位开展现场见证取样检测。不符合国家、省、市建筑节能标准、技术公告要求和施工图设计文件要求的，不得使用。

　　第二十二条　监理单位应当按照建筑节能标准、经审查合格的施工图设计文件和监理规范的要求，编制建筑节能专项监理方案并进行监理；出具的监理报告应当包括建筑节能的专项内容。

　　对采用列入国家禁止目录的技术、工艺、设备、材料、产品，以及擅自变更施工图设计文件等行为的，监理单位应当要求施工单位改正；拒不改正的，应当及时报告建设单位和城乡建设行政主管部门。

　　第二十三条　建设工程质量监督机构应当根据城乡建设行政主管部门的委托履行建筑节能工程监督职责，编制建筑节能工程专项监督方案。工程质量监督报告应当包括建筑节能专项内容。

　　第二十四条　建设单位组织竣工验收时，应当对民用建筑是否符合建筑节能标准进行专项查验，验收报告应当有建筑节能专项内容。不符合建筑节能强制性标准的，不得出具竣工验收合格报告，不得交付使用。

　　城乡建设行政主管部门应当对竣工验收资料进行审核，对不符合建筑节能强制性标准的项目，不予验收备案并说明理由。

　　第二十五条　从事建筑节能检测的机构和能效测评机构应当依法具备相应的资质，按照国家、省、市相关建筑节能标准和规范，对建筑节能材料及设备进行检测、对民用建筑围护结构进行热工性能检测、对建筑能效进行测评。

　　建筑节能检测机构和能效测评机构出具的检测报告应当真实、完整。

　　第二十六条　房地产开发企业销售商品房时，应当向购买人明示所售商品房的能耗指标、节能措施、保护要求、保温工程保修期等信息，并在商品房买卖合同、质量保证书和使用说明书中载明。

　　房地产开发企业应当对其明示信息的真实性、准确性负责。

　　第二十七条　建筑照明工程应当合理选择照度标准、照明方式、控制方式并充分利用自然光，选用节能型产品，降低照明电耗。

　　建筑物的走廊、楼梯间等公共部位应当安装使用自动控制的节能灯具。

　　第四章　既有建筑节能改造

　　第二十八条　城乡建设行政主管部门应当对既有民用建筑的建设年代、结构形式、用能系统、能源消耗指标、寿命周期等组织调查统计和分析，编制既有建筑节能改造年度计划，明确节能改造的目标、范围和要求，报同级人民政府批准后组织实施。

　　国家机关办公建筑节能改造工作，由管理机关事务工作的机构组织实施。

　　第二十九条　既有建筑节能改造应当按照经济实用、技术可行、防火安全的要求，分步实施。

　　既有建筑节能改造应当以国家机关办公建筑和大型公共建筑作为改造重点，实行行政强制推行与市场引导相结合的方式。

　　第三十条　改建、扩建大型公共建筑，应当同步实施节能改造。

　　既有公共建筑进行二次装修时，应当执行建筑节能强制性标准和技术规范。

　　城市基础设施改造、旧城区改造等，应当同步进行既有建筑节能改造。

　　既有建筑节能改造应当确保房屋结构和防火安全，不降低建筑的抗震和使用功能。

　　第三十一条　国家机关办公建筑的节能改造费用，纳入同级财政预算。

　　教育、科技、文化、卫生、体育等公益事业使用的公共建筑节能改造费用，由政府和建筑所有权人共同承担。

　　第三十二条　居住建筑和本规定第二十九条之外其他公共建筑的节能改造，应当在尊重建筑所有权人意愿的基础上结合扩建、改建逐步实施，市、县（市）、区人民政府应当给予适当补贴。

　　纳入征收范围的居住建筑和公共建筑不再进行节能改造。

　　第五章　可再生能源应用

　　第三十三条　民用建筑的采暖制冷系统、热水供应系统和照明设备应当优先采用太阳能、浅层地能、生物质能等可再生能源以及工业余热，并与工程主体同步设计、同步施工、同步验收。

　　新建建筑面积在一万平方米以上的公共建筑应当至少利用一种可再生能源。

　　第三十四条　除法律、法规、规章规定的情形外，新建十八层以下居住建筑以及十八层以上居住建筑的逆向十二层，新建、改建、扩建宾馆、酒店、医院等有生活热水需求的公共建筑，应当安装太阳能热水系统；不具备太阳能热水系统安装条件的，应当经专业评估机构评估并予以公示。太阳能热水系统应当与建筑物主体同步设计、同步施工、同步投入使用。

　　鼓励既有建筑的所有权人或者使用权人，在不影响建筑质量和安全、不妨害他人合法权益，并符合城市容貌要求的前提下，按照临时管理规约或者业主公约的规定安装符合技术规范和产品标准的太阳能热水系统。

　　第三十五条　新建、改建、扩建采用集中空调系统、有稳定热水需求且建筑面积一万平方米以上的公共建筑，应当设计安装空调废热回收装置；未安装的，不得通过建筑节能专项工程验收。

　　第三十六条　鼓励下列可再生能源技术和系统的应用：

　　（一）有条件的建设项目优先采用地源热泵系统；

　　（二）大型屋面和建筑幕墙使用太阳能光伏发电与建筑一体化技术；

　　（三）道路、公园、车站等公共场所使用太阳能光电照明系统；

　　（四）建筑的屋顶、墙面等部位实施立体绿化；

　　（五）农村地区推广应用沼气等生物质能技术。

　　第六章　建筑用能系统运行管理

　　第三十七条　市节能主管部门应当会同城乡建设行政主管部门加强对国家机关办公建筑和大型公共建筑的能耗监管，制定相关年度用电标准，并根据经济和社会发展状况进行调整。

　　第三十八条 国家机关办公建筑和大型公共建筑的所有权人或者使用权人应当建立健全民用建筑用能系统管理制度和操作规程，定期检测和维护建筑用能系统，加强建筑用能管理，并向城乡建设行政主管部门报送年度能耗情况。

　　第三十九条　建筑物所有权人、使用权人或者受委托的物业服务企业应当按照建筑节能规定，对建筑物的围护结构和用能系统进行日常维护；出现损坏的，应当及时予以修复或者更换。

　　建筑物所有权人或者使用权人在使用、装修、改造和维护已采取节能措施的建筑物时，不得擅自改变或者降低建筑物的节能维护体系和节能设施的要求及标准。

　　第四十条　使用空调采暖制冷的公共建筑，除特殊用途外，室内空调温度的设置夏季不得低于二十六摄氏度，冬季不得高于二十摄氏度。

　　严格控制城市公用设施和建筑物景观照明的能耗；城市公用设施和建筑物景观照明应当采用LED、光导管等节能环保产品。

　　第四十一条　国家机关办公建筑、大型公共建筑、建筑节能示范工程和财政支持实施节能改造的建筑，应当按照国家有关规定对建筑能源利用效率进行测评和标识。

　　鼓励建设单位进行节能建筑能效评估，并将评估结果在建筑物的显著位置予以公示。

　　第四十二条　建筑工程集中供热（冷）系统应当符合民用建筑节能标准的要求，并安设供热（冷）系统调控装置、计量装置和室内温度调控装置。

　　居住建筑安装的用热（冷）计量装置应当满足分户计量的要求。

　　公共建筑应当安装用电分项计量装置。

　　第四十三条　市城乡建设行政主管部门应当加强民用建筑节能监管体系建设，建立民用建筑能耗信息传输和监测平台，组织有关机构开展建筑能耗调查统计、评价分析、监测、公示等工作。

　　第七章 法律责任

　　第四十四条　违反本规定第十八条第三款的规定，建设单位未将使用的节能技术、产品信息和采取的建筑节能措施公示的，由城乡建设行政主管部门责令改正，可以并处二千元以上一万元以下罚款。

　　第四十五条　民用建筑节能检测机构违反本规定，弄虚作假，不如实出具检测结果的，由城乡建设行政主管部门责令限期改正，并依照有关法律法规规定予以处罚。

　　第四十六条　建设单位、设计单位、施工图设计文件审查机构、施工单位、监理单位违反本规定，《中华人民共和国节约能源法》、《民用建筑节能条例》等法律、法规已有处罚规定的，从其规定。

　　第四十七条　城乡建设行政主管部门及其他有关部门的工作人员违反本规定，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予处分。

　　第八章　附　则

　　第四十八条　历史建筑、宗教建筑、文物保护单位、农村居民自建住房的建筑节能工作，不适用本规定。

　　第四十九条　本规定自２０１２年２月１日起施行。









国家税务总局


国家税务总局关于印发中墨两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知

国税函[2005]1045号




各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：
我国政府和墨西哥合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，已于2005年9月12日由中、墨两国外交部部长李肇星和德尔贝斯分别代表各自政府在墨西哥城正式签署。该协定还有待于双方完成各自所需法律程序后生效执行。现将该协定文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。

附件：中华人民共和国政府和墨西哥合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定





国家税务总局
二○○五年十一月四日


附件

中华人民共和国政府和墨西哥合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定

　　中华人民共和国政府和墨西哥合众国政府, 愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称“协定”）, 达成协议如下:


第一条 人的范围


本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

第二条 税种范围



一、本协定适用于由缔约国一方、其行政区或地方当局对所得征收的所有税收，不论其征收方式如何。
　　二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收，应视为对所得征收的税收。
　　三、本协定特别适用的现行税种是:
（一）在中国:
1.个人所得税;
2.外商投资企业和外国企业所得税。
(以下简称“中国税收”)
（二）在墨西哥:
联邦所得税。
（以下简称“墨西哥税收”）
　　四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将各自税法所做出的实质性变动，在其变动后的适当时间内通知对方。

第三条 一般定义


　　
一、在本协定中，除上下文另有解释的以外:
　　（一）“中国”一语是指中华人民共和国。用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域;
　　（二）“墨西哥”一语是指墨西哥合众国。用于地理概念时是指其宪法所定义的墨西哥合众国的领土，包括根据国际法，墨西哥合众国行使勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域;
（三）“缔约国一方”和“缔约国另一方”，按照上下文，是指中国或者墨西哥;
（四） “税收”一语按照上下文，是指中国税收或者墨西哥税收；
（五）“人”一语包括个人、公司和其它团体；
（六）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；
　　（七）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”,分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；
（八）“国际运输”一语是指缔约国一方的企业以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输；
　　（九）“国民”一语是指：
1.任何具有缔约国一方国籍的个人；
2.任何按照缔约国一方现行法律建立的法人、合伙企业或团体；
　　（十）“主管当局”一语：
1． 在中国方面是指国家税务总局或其授权的代表；
2． 在墨西哥方面是指财政和公共信用部。
二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义。缔约国一方适用的税法对有关术语的定义应优先于其它法律对同一术语的定义。


第四条 居民



一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、管理所在地、注册地或总机构所在地，或任何其他类似标准，在该缔约国负有纳税义务的人。
二、由于第一款的规定，同时为缔约国双方居民的个人，其身份应按以下规则确定：
（一）应认为是其有永久性住所所在缔约国的居民；如果在缔约国双方同时有永久性住所，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民;
（二）如果其重要利益中心所在国无法确定，或者在缔约国任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在国的居民；
（三）如果其在缔约国双方都有，或者都没有习惯性居处，应认为是其国民所属缔约国的居民；
（四）在其它任何情况下，缔约国双方主管当局应通过协商解决。
　　三、由于第一款的规定，除个人以外，同时为缔约国双方居民的人，其居民身份应由缔约国双方主管当局通过相互协商确定。



第五条 常设机构



一、在本协定中，“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。
二、“常设机构”一语特别包括：
（一）管理场所；
（二）分支机构；
（三）办事处；
（四）工厂；
（五）作业场所；
（六）矿场、油井或气井、采石场或者任何其他开采自然资源的场所。
三、“常设机构”一语还包括:
建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上的为限。
四、虽有本条上述规定, “常设机构”一语应认为不包括：
（一）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；
（二）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
（三）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
（四）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；
（五）专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；
（六）专为本款第（一）项至第（五）项活动的结合所设的固定营业场所，如果由于这种结合使该固定营业场所的全部活动属于准备性质或辅助性质。
　　五、虽有第一款和第二款的规定，当一个人（除适用第七款规定的独立代理人以外）在缔约国一方代表缔约国另一方的企业进行活动，有权并经常行使这种权力以该企业的名义签订合同，这个人为该企业进行的任何活动, 应认为该企业在该缔约国一方设有常设机构。除非这个人通过固定营业场所进行的活动限于第四款的规定，按照该款规定，不应认为该固定营业场所是常设机构。
　　六、虽有本条前面规定，缔约国一方的保险企业，除再保险以外，如果不是通过适用第七款的独立地位代理人而在缔约国另一方领域内收取保费或对位于该国领域内的风险进行保险，应认为在缔约国另一方构成常设机构。
七、缔约国一方企业仅通过按常规经营本身业务的经纪人、一般佣金代理人或者任何其他独立代理人在缔约国另一方进行营业，不应认为在该缔约国另一方设有常设机构。
八、缔约国一方居民公司，控制或被控制于缔约国另一方居民公司或者在该缔约国另一方进行营业的公司（不论是否通过常设机构），此项事实不能据以使任何一方公司构成另一方公司的常设机构。

第六条 不动产所得



一、缔约国一方居民从位于缔约国另一方的不动产取得的所得(包括农业或林业所得)，可以在该缔约国另一方征税。
二、“不动产”一语应当具有财产所在地的缔约国的法律所规定的含义。该用语在任何情况下应包括附属于不动产的财产，农业和林业所使用的牲畜和设备，有关地产的一般法律规定所适用的权利，不动产的用益权以及由于开采或有权开采矿藏、水源和其他自然资源取得的不固定或固定收入的权利。船舶和飞机不应视为不动产。
三、第一款的规定应适用于从直接使用、出租或者任何其他形式使用不动产取得的所得。
四、第一款和第三款的规定也适用于企业的不动产所得和用于进行独立个人劳务的不动产所得。

第七条 营业利润

　　一、缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业, 其利润可以在该缔约国另一方征税，但应仅以属于该常设机构的利润为限。
二、除适用第三款的规定以外，缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，应将该常设机构视同在相同或类似情况下从事相同或类似活动的独立分设企业，并同该常设机构所隶属的企业完全独立处理，该常设机构可能得到的利润在缔约国各方应归属于该常设机构。
　　三、在确定常设机构的利润时，应当允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于该常设机构所在国或者其他任何地方。但是，常设机构使用专利或者其他权利支付给企业总机构或该企业其他办事处的特许权使用费、报酬或其他类似款项，具体服务或管理的佣金，以及向其借款所支付的利息，银行企业除外，都不得作任何扣除（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。同样，在确定常设机构的利润时，也不考虑该常设机构从企业总机构或该企业其他办事处取得的专利和其他权利的特许权使用费、报酬或其他类似款项，具体服务或管理的佣金，以及贷款给该企业总机构或该企业其他办事处所取得的利息，银行企业除外（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。
四、如果缔约国一方习惯于以企业总利润按一定比例分配给所属各单位的方法来确定常设机构的利润，则第二款规定并不妨碍该缔约国按这种习惯分配方法确定其应纳税的利润。但是，采用的分配方法所得到的结果，应与本条所规定的原则一致。
五、不应仅由于常设机构为企业采购货物或商品，将利润归属于该常设机构。
六、在上述各款中，除有适当的和充分的理由需要变动外，每年应采用相同的方法确定属于常设机构的利润。
七、利润中如果包括本协定其他各条单独规定的所得项目时，本条规定不应影响其他各条的规定。

第八条 海运和空运

一、缔约国一方企业以船舶或飞机经营的国际运输所取得的利润或收益在缔约国另一方免税。
　　二、虽有第一款和第七条的规定，仅在缔约国一方各地之间以船舶或飞机主要经营旅客或货物运输取得的利润，可以在该缔约国征税。
三、第一款的规定也适用于参加合伙经营、联合经营或者参加国际经营机构取得的利润。

第九条 联属企业

一、当：
（一）缔约国一方企业直接或者间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本，或者
（二）同一人直接或者间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本，
　　在上述任何一种情况下，两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，因此，本应由其中一个企业取得，但由于这些情况而没有取得的利润，可以计入该企业的利润，并据以征税。
　　二、缔约国一方将缔约国另一方已征税的企业利润包括在该缔约国一方企业的利润内征税，该部分利润在这两个企业之间的关系是按照独立企业之间的关系处理的情况下，本应由该缔约国一方企业取得，这时，该缔约国另一方应对这部分利润所征收的税额加以调整。在确定该调整时，应对本协定其他规定予以注意，如有必要，缔约国双方主管当局应相互协商。

第十条 股息

一、 缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。
二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款不应超过股息总额的百分之五。
本款不应影响对该公司支付股息前的利润所征收的公司利润税。
三、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国法律，视同股份所得同样征税的其他公司权利取得的所得。
四、如果股息受益所有人是缔约国一方居民，在支付股息的公司是其居民的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付股息的股份与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
五、 缔约国一方居民公司从缔约国另一方取得利润或所得, 该缔约国另一方不得对该公司支付的股息征收任何税收。但支付给该缔约国另一方居民的股息或者据以支付股息的股份与设在缔约国另一方的常设机构或固定基地有实际联系的除外。对于该公司的未分配的利润，即使支付的股息或未分配的利润全部或部分是发生于该缔约国另一方的利润或所得, 该缔约国另一方也不得征收任何税收。

第十一条 利息

一、 发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。
二、 然而，这些利息也可以在该利息发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是利息受益所有人，则所征税款不应超过利息总额的百分之十。
　　三、虽有第二款的规定，发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方政府、行政区或地方当局、中央银行或任何完全由政府拥有的金融机构的利息，或由缔约国另一方政府、行政区或地方当局、中央银行或任何完全由政府拥有的金融机构担保或保险的贷款获得的利息，应在首先提及的国家免税。
　　四、为了本条第三款之目的，“中央银行”和“完全由政府拥有的金融机构”是指：
　　（一）在中国：
　　1.中国人民银行；
　　2.国家开发银行；
　　3.中国进出口银行；
　　4.中国农业发展银行；
　　5.中国出口信用保险公司；以及
　　6．缔约国双方主管当局随时协商同意的，由中国政府完全拥有的任何机构。
　　（二）在墨西哥：
　　1．墨西哥银行；
　　2．国家外贸银行；
　　3．国家财务银行；
　　4．国家公共建设和服务银行；以及
　　5．缔约国双方主管当局随时协商同意的，由墨西哥政府完全拥有的任何机构。
五、本条“利息”一语是指从各种债权取得的所得，不论其有无抵押担保或者是否有权分享债务人的利润；特别是从公债、债券或者信用债券取得的所得，包括其溢价和奖金，以及所有按所得发生地所在缔约国税收法律视同贷款所得的其他所得。由于延期支付所处的罚款，不应视为本条所规定的利息。
六、如果利息受益所有人是缔约国一方居民，在利息发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该利息的债权与该常设机构或者固定基地有实际联系的，不适用第一款、第二款和第三款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
七、如果支付利息的人为缔约国一方政府、其行政区、地方当局或该缔约国居民，应认为该利息发生在该缔约国。然而，当支付利息的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该利息的债务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担利息，上述利息应认为发生于该常设机构或固定基地所在缔约国。
八、由于支付利息的人与受益所有人之间或者他们与其他人之间的特殊关系，就有关债权所支付的利息数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其他规定予以适当注意。

第十二条 特许权使用费

一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。
二、然而，这些特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是特许权使用费受益所有人，则所征税款不应超过特许权使用费总额的百分之十。缔约国双方主管当局应协商确定实施该限制税率的方式。
　　三、本条“特许权使用费”一语是指使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，专利、商标、设计或模型、图纸、秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，或者使用或有权使用工业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。该语也包括为了通过卫星、电缆、光纤或同类技术传输，而接受或有权接受图像或声音，或两者兼而有之，而支付的任何形式的报酬；或为了通过卫星、电缆、光纤或同类技术向公众传输电视或无线广播，而使用或有权使用图像或声音，或两者兼而有之，而支付的任何形式的报酬。“特许权使用费”一语还包括转让任何与生产、使用或销售有关的权利或财产取得的收益。
四、如果特许权使用费受益所有人是缔约国一方居民，在特许权使用费发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该特许权使用费的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、如果支付特许权使用费的人是缔约国一方政府、行政区、地方当局或该缔约国居民，应认为该特许权使用费发生在该缔约国。然而，当支付特许权使用费的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该特许权使用费的义务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担这种特许权使用费，上述特许权使用费应认为发生于该常设机构或者固定基地所在缔约国。
六、由于支付特许权使用费的人与受益所有人之间或他们与其他人之间的特殊关系，就有关使用、权利或情报支付的特许权使用费数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其他规定予以适当注意。

第十三条 财产收益

一、缔约国一方居民转让第六条所述位于缔约国另一方的不动产取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
二、转让一个公司财产股份的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国一方征税。
三、转让第二款所述以外的代表缔约国一方居民公司参股的股票取得的收益，可以在该缔约国一方征税。
　　四、转让缔约国一方企业在缔约国另一方的常设机构营业财产部分的动产，或者缔约国一方居民在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地的动产取得的收益，包括转让常设机构（单独或者随同整个企业）或者固定基地取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
五、转让从事国际运输的船舶或飞机，或者转让属于经营上述船舶、飞机的动产取得的收益，应仅在该企业为居民的缔约国征税。
　　六、转让第十二条提到的或本条前面几款所述财产以外的其他财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。


　　
第十四条 独立个人劳务

一、缔约国一方居民由于专业性劳务或者其他独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税。但具有以下情况之一的，可以在缔约国另一方征税：
(一）在缔约国另一方为从事上述活动设有经常使用的固定基地。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对属于该固定基地的所得征税；
（二）在有关历年中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过一百八十三天。在这种情况下, 该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
　　二、“专业性劳务”一语特别包括独立的科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师、牙医师和会计师的独立活动。

第十五条 非独立个人劳务

一、除适用第十六条、第十八条、第十九条、第二十条和第二十一条的规定以外，缔约国一方居民因受雇取得的薪金、工资和其他类似报酬除在缔约国另一方从事受雇的活动以外，应仅在该缔约国一方征税。在该缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，可以在该缔约国另一方征税。
二、虽有第一款的规定，缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
（一）收款人在有关历年中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过一百八十三天；
（二）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
（三）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
三、虽有本条上述规定，在缔约国一方企业经营国际运输的船舶或飞机上从事受雇的活动取得的报酬，应在该缔约国征税。


第十六条 董事费

　　一、缔约国一方居民作为缔约国另一方居民公司的董事会或类似机构成员取得的董事费和其他类似款项，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、缔约国一方居民作为缔约国另一方居民公司的高级管理职位的职员取得的薪金、工资和其他类似报酬，可以在该缔约国另一方征税。

第十七条 艺术家和运动员

一、虽有第十四条和第十五条的规定，缔约国一方居民，作为表演家，如戏剧、电影、广播或电视艺术家、音乐家或作为运动员，在缔约国另一方从事其个人活动取得的所得，可以在该缔约国另一方征税。
二、虽有第七条、第十四条和第十五条的规定，表演家或运动员从事其个人活动取得的所得，并非归属表演家或运动员本人，而是归属于其他人，可以在该表演家或运动员从事其活动的缔约国征税。
三、虽有本条上述规定，作为缔约国一方居民的表演家或运动员在缔约国另一方按照缔约国双方政府的文化交流计划进行活动取得的所得，在该缔约国另一方应予免税。

第十八条 退休金

一、除适用第十九条第二款的规定以外，因以前的雇佣关系支付给缔约国一方居民的退休金和其他类似报酬，应仅在该缔约国一方征税。
二、虽有第一款的规定，缔约国一方政府、行政区或地方当局按社会保险制度的公共福利计划支付的退休金和其他类似款项，应仅在该缔约国一方征税。

第十九条 政府服务

一、（一）缔约国一方政府、行政区或地方当局对履行政府职责向其提供服务的个人支付退休金以外的薪金、工资或其他类似报酬，应仅在该缔约国一方征税。
（二）但是，如果该项服务是在缔约国另一方提供，而且提供服务的个人是该缔约国另一方居民，并且该居民：
1.是该缔约国另一方国民；或者
2.不是仅由于提供该项服务，而成为该缔约国另一方的居民；
　　该项薪金、工资或其他类似报酬，应仅在该缔约国另一方征税。
二、（一）缔约国一方政府、行政区或地方当局支付或者从其建立的基金中支付给向其提供服务的个人的退休金，应仅在该缔约国一方征税。
（二）但是，如果提供服务的个人是缔约国另一方居民，并且是其国民的，该项退休金应仅在该缔约国另一方征税。
三、第十五条、第十六条、第十七条和第十八条的规定，应适用于向缔约国一方政府、行政区或地方当局举办的事业提供服务取得的薪金、工资或其他类似报酬和退休金。

第二十条 教师和研究人员

一、在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民的教师和研究人员，主要是为了在该缔约国一方的大学、学院、学校或为该缔约国一方政府承认的其他教育机构或科研机构从事教学或科学研究的目的，停留在该缔约国一方，对其由于教学或研究取得的报酬，该缔约国一方应自其第一次到达之日起, 三年内免予征税。
二、本条不适用于不是为了公共利益而主要是为某个人或某些人的私利从事研究取得的所得。

第二十一条 学生和实习人员

一、学生、企业学徒或实习生是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，仅由于接受教育或培训的目的，停留在该缔约国一方，对其为了维持生活、接受教育或培训的目的收到的来源于该缔约国以外的款项，该缔约国一方应免予征税。
　　二、第一款所述学生、企业学徒或实习生取得的不包括在第一款内的赠款、奖学金和劳务报酬，在接受教育或培训期间，应与其所停留国居民享受同样的免税、优惠或减税。

第二十二条 其它所得

缔约国一方居民取得的各项所得，凡本协定上述各条未作规定的，无论发生在何处，应仅在该缔约国一方征税。


　　
第二十三条 消除双重征税方法

当缔约国一方居民取得的所得，按照本协定的规定可以在缔约国另一方征税时，则缔约国一方应允许：
一、从该居民所得征收的税额中抵免等于在缔约国另一方的所得税数额，但是该项抵免在任何情况下不应超过可以在缔约国另一方征税的所得在抵免前计算的那部分所得税税额。
　　二、从缔约国一方取得的所得是缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民公司的股息，同时该缔约国另一方居民公司拥有支付股息公司不少于百分之十的股份，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的缔约国一方税收。

第二十四条 无差别待遇

一、缔约国一方国民在缔约国另一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国另一方国民在相同情况下，特别是在居民身份相同的情况下，负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。虽有第一条的规定，本规定也应适用于不是缔约国一方或者双方居民的人。
二、缔约国一方企业在缔约国另一方的常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业。本规定不应理解为缔约国一方由于民事地位、家庭负担给予该缔约国居民的任何扣除、优惠和减免也必须给予该缔约国另一方居民。
三、除适用第九条第一款、第十一条第七款或第十二条第六款的规定外，缔约国一方企业支付给缔约国另一方居民的利息、特许权使用费和其他款项，在确定该企业应纳税利润时，应与在同样情况下支付给该缔约国一方居民同样予以扣除。
四、缔约国一方企业的资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或一个以上的居民拥有或控制，该企业在该缔约国一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国一方其他同类企业的负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。
　　五、虽有第二条的规定，本条规定适用于各种税收。


第二十五条 相互协商程序

一、当一个人认为，缔约国一方或者双方所采取的措施，导致或将导致对其不符合本协定规定的征税时，可以不考虑各缔约国国内法律的补救办法，将案情提交本人为其居民的缔约国主管当局；或者如果其案情属于第二十四条第一款，可以提交本人为其国民的缔约国主管当局。该项案情必须在不符合本协定规定的征税措施第一次通知之日起，三年内提出。
　　二、上述主管当局如果认为所提意见合理，又不能单方面圆满解决时，应设法同缔约国另一方主管当局相互协商解决，以避免不符合本协定的征税。有关案情应在缔约国另一方应纳税之日或纳税申报之日（以晚一些的时限为准）起不超过四年半之内通知缔约国另一方主管当局。在这种情况下，达成的任何协议应自应纳税之日或纳税申报之日（以晚一些的时限为准）起不超过十年内予以实施。如果该缔约国另一方国内法允许，时限可以延长。
三、缔约国双方主管当局应通过相互协商设法解决在解释或实施本协定时所发生的困难或疑义。
四、缔约国双方主管当局为达成第二款和第三款的协议，可以相互直接联系。为有助于达成协议，双方主管当局的代表可以进行会谈，口头交换意见。



第二十六条 情报交换

一、缔约国双方主管当局应交换为实施本协定的规定所需要的情报，或缔约国双方关于本协定所涉及的税种的国内法律的规定所需要的情报（以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限），特别是防止偷漏税的情报。情报交换不受第一条的限制。缔约国一方收到的情报应作密件处理, 仅应告知与本协定所含税种有关的查定、征收、执行、起诉或裁决上诉的有关人员或当局（包括法院和行政管理部门）。上述人员或当局应仅为上述目的使用该情报，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中公开有关情报。
二、第一款的规定在任何情况下，不应被理解为缔约国一方有以下义务：
（一）采取与该缔约国或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；
（二）提供按照该缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报；
　　（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业、专业秘密、贸易过程的情报或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的情报。

第二十七条 外交代表和领事官员

本协定应不影响按国际法一般规则或特别协定规定的外交代表或领事官员的税收特权。

第二十八条 生效

本协定在缔约国双方交换外交照会，确认已履行为本协定生效所必需的各自的法律程序之日起的第三十天开始生效。本协定将适用于在协定生效年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得。

第二十九条 终止

　　本协定应长期有效。但缔约国任何一方可以在本协定生效之日起满五年后任何历年六月三十日或以前，通过外交途径书面通知对方终止本协定。在这种情况下，本协定对终止通知发出年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度的所得停止有效。

下列代表,经正式授权,已在本协定上签字为证。
本协定于二○○五年九月十二日在墨西哥城签订，一式两份，每份都用中文、西班牙文和英文写成，所有文本具有同等效力。如在解释上遇有分歧，以英文文本为准。

中华人民共和国政府代表 墨西哥合众国政府代表
外交部部长 外交部部长
李肇星 德尔贝斯


议 定 书

　　签订中华人民共和国政府和墨西哥合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定时，下列代表同意下列规定作为协定的组成部分。
　　一、关于“固定基地”一语
　　为了税收目的，固定基地依照常设机构适用的原则处理。
　　二、关于“利息”一语
　　“利息”一语也包括按照所得发生的缔约国一方税法视同贷款所得的其它所得，除非该所得是一定形式的债权所得。在理解上遇有分歧时，缔约国双方应诉诸相互协商程序。
　　三、关于第十一条和第十二条
　　为了第十一条第七款第二句和第十二条第五款第二句的规定之目的，如果贷款或特许权使用费是企业总机构发生的，并且其数额与位于不同国家的几个常设机构或固定基地有关，则该利息或特许权使用费，视情况而定，应认为是发生在常设机构或固定基地所在的缔约国，但仅限于由该常设机构或固定基地负担的利息或特许权使用费。
　　四、关于第二十五条
　　为了《服务贸易协定》第二十二条（协商）第三款之目的，缔约国双方同意：尽管有该款，一项措施是否属于本协定范畴的任何争议，均可按该款之规定提交服务贸易理事会，但仅以该缔约国双方均同意为前提。本款解释上的任何疑义都将通过第二十五条第三款解决，如果该程序失败，则按照缔约国双方同意的任何其他程序解决。
　　五、关于反协定滥用
　　本协定的规定不妨碍缔约国一方执行其关于资本弱化、受控外国公司（在墨西哥方面是指针对优惠税制的法律）和背对背贷款的规定。
六、关于利益限制
一、缔约国一方居民的人（不包括个人）在缔约国另一方不得享受本协定的税收优惠，除非：
（一）
1.其百分之五十以上的利益（如果是公司，每类股票的百分之五十以上）直接或间接由下列一人或多人单独或共同所有：
　　（1）缔约国一方居民的个人；
　　（2）本条第一款第（二）项所述公司；
　　（3）缔约国一方、其行政区或地方当局。
　　2.涉及第十条（股息）、第十一条（利息）、第十二条（特许权使用费）规定的税收优惠时，其用于支付给非本条第（一）项第1目（1）至（3）所指的人的股息、利息、特许权使用费的数额低于其所得总额的百分之五十。
（二）其为缔约国一方居民公司，且其主要类别的股票经常并大量地在认可的证券交易所交易。
　　二、如果其成立、收购和维持及其运作不是以获取本协定之利益为主要目的，则第一款不适用。
　　三、为了第一款第（二）项之目的，“认可的证券交易所”一语：
　　（一）在墨西哥方面是指墨西哥证券交易市场；
　　（二）在中国方面是指上海证券交易所和深圳证券交易所；
　　（三）缔约国双方主管当局同意的其他证券交易所。
　　四、缔约国一方居民被缔约国另一方以第一、第二或第三款为由拒绝享受税收优惠之前，缔约国双方主管当局应进行协商。

　　下列代表，经正式授权，已在本议定书上签字为证。
　　本协定于二○○五年九月十二日在墨西哥城签订，一式两份，每份都用中文、西班牙文和英文写成，所有文本具有同等效力。如在解释上遇有分歧，以英文文本为准。



中华人民共和国政府代表 墨西哥合众国政府代表
外交部部长 外交部部长
李肇星 德尔贝斯